증여세 가족법인 절세방법 및 개요

가족법인과 관련된 증여세는 가족이 소유한 법인을 통해 발생하는 재산 이전에서 과세되는 부분을 다루며, 이는 세무 계획과 절세 전략을 수립하는 데 있어 중요한 개념입니다. 주요 내용을 정리하면 다음과 같습니다.

 

핵심

부모가 자녀에게 무이자로 자금을 대여할경우

개인 최대 2억1700 만원

법인 최대 21억 7000 만원

자녀 개인에게 21억 대여할경우 연 4.6% 금리계산 이자 9.000만원 발생

 

 

1. 가족법인과 증여세의 개념

• 가족법인: 가족 구성원이 주주나 임원으로 대부분 참여하는 법인.
• 증여세: 타인에게 재산을 무상으로 이전할 때 부과되는 세금으로, 가족법인과 관련된 특정 거래가 증여로 간주될 경우 과세 대상이 됩니다.

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2. 가족법인 관련 증여세 과세 대상

1. 특수관계인과의 거래
   특수관계인이 법인의 주식, 자산 등을 취득할 때 정상적인 거래가 아니라면 증여로 간주됩니다.
   예시:
   • 시가보다 낮은 가격으로 주식을 매입한 경우
   • 이익이 과다 배분된 경우
2. 이익분여에 따른 과세
   주주나 가족 구성원이 법인으로부터 이익을 부당하게 제공받는 경우 증여세가 부과될 수 있습니다.
   대표적인 예:
   • 낮은 이자율로 대출을 받은 경우
   • 부당한 배당 지급
3. 저가·고가 거래에 따른 과세
   법인이 특수관계인에게 시가보다 저렴하게 자산을 양도하거나, 특수관계인으로부터 고가로 자산을 매입하는 경우.

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3. 주식의 증여

• 주식의 가액이 가족 간 거래를 통해 증여된 경우, 평가금액이 중요한 요소가 됩니다.
• 비상장 주식: 가치를 산정할 때 장부가치나 기업가치 평가 기준이 적용.

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4. 우회 증여 방지 규정

• 가족법인을 통한 탈세 방지를 위해 국세청에서는 여러 우회 증여 경로를 주시하며 규제합니다.
• 대표적인 방지 규정:
  • 상속·증여세법 제45조의2: 특수관계인이 법인을 이용해 부당한 이익을 취득하는 경우 이를 증여로 보아 과세.

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5. 세무상 유의사항 및 절세 전략

1. 적정 가격 거래
   모든 거래는 시가를 기준으로 이뤄져야 증여세 문제가 발생하지 않습니다.
2. 배당 및 급여 지급의 합리화
   법인의 이익 배분 시 시장 기준과 합리적인 수준을 유지.
3. 전문가 상담
   법률 및 세무 전문가와의 상담을 통해 세무 리스크 관리 및 사전 계획 필요.

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요약

• 가족법인은 친족 관계에서 주식이나 자산의 거래가 발생할 때 증여세 부과 대상이 될 수 있습니다.
• 국세청은 가족법인을 통한 자산 이전에서 증여세 회피를 방지하기 위해 강력한 규제를 시행하고 있습니다.
• 적절한 시가 거래 및 전문 상담을 통해 절세 전략을 수립하는 것이 중요합니다.